Betriebe, die bisher aus Kostengründen vor der Einstellung einer Arbeitskraft zurückgeschreckt sind, erhalten eine wohl einmalige Chance: die Befreiung vom Grundbeitrag zur Sozialversicherung des Arbeitnehmers.
Für alle Ersteinstellungen
Alle Arbeitgeber, die im Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis zum 31. Dezember 2020 erstmals eine Arbeitskraft fest einstellen, werden vollständig von den LSS-Grundbeiträgen für diese Arbeitskraft befreit. Dieser sog. Nulltarif gilt für die gesamte Dauer der Beschäftigung (also u.U. über das Jahr 2020 hinaus).
Die Regierung verspricht sich davon die Schaffung von rund 32.000 neuen Arbeitsplätzen.
Der Nulltarif gilt nur für den LSS-Grundbetrag.
Weiterhin fällig werden:
- Die trimestriellen Beiträge zur Finanzierung des Urlaubsgelds (5,83% des Bruttolohns)
- Der einmalige jährliche LSS-Beitrag in Höhe von 10,27% auf die gesamte Lohnsumme des Vorjahres
- Der Beitrag an den Sozialen Garantiefonds (12,40% im Gartenbau und 10,45% in der Landwirtschaft)
Unter dem Strich bleiben dem neuen Arbeitgeber für den ersten fest eingestellten Arbeitnehmer immer noch Lohnnebenkosten in Höhe von ca. 28,50% des Bruttolohns.
Konkretes Beispiel
Bei einem Bruttostundenlohn von 10,05 Euro belaufen sich die Gesamtkosten für den Arbeitnehmer auf 13,62 Euro pro Stunde, bei einem Bruttostundenlohn von 12,00 Euro auf 15,56 Euro pro Stunde – und das bis zur Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses. Die Lohnnebenkosten im Bereich der Sozialsicherheit beschränken sich somit auf rund 30%. Allerdings müssen noch die Kosten für die Arbeitsunfall- und die Haftpflichtversicherung draufgeschlagen werden.
Lohnkosten pro Stunde und Netto-Stundenlohn für den ersten Arbeitnehmer bei unterschiedlichem Bruttostundenlohn (Euro)
| Bruttostundenlohn | 10,5 | 12,0 |
|---|---|---|
| Stunden/Woche und Wochen/Jahr | x 38 x 48 | x 38 x 48 |
| Bruttojahreslohn | 19.152 | 21.888 |
| LSS-pflichtiger Lohn (Bruttojahreslohn x 1,08) | 20.684,16 | 23.639,04 |
| LSS-Beitrag (38,26%) | 7.913,76 | 9.044,30 |
| Beitrag Urlaubskasse (10,27%) | 2.124,26 | 2.427,73 |
| Beitrag Sozialer Garantiefonds LW (10,45%) | 2.161,49 | 2.470,28 |
| Total theoretische LSS | 12.199,52 | 13.942,31 |
| Strukturelle LSS-Ermäßigung | 2.350,97 | 1.907,74 |
| Nulltarif LSS-Basisbetrag (begrenzt auf 32,40%) | 4.350,69 | 5.751,13 |
| Gesamt LSS-Senkung | 6.701,66 | 7.658,87 |
| Zu zahlender LSS-Beitrag | 5.497,86 | 6.283,44 |
| Steuerermäßigung (1,12% auf Bruttolohn) | 214,50 | 245,15 |
| Gesamtkosten pro Jahr | 24.435,36 | 27.926,29 |
| Gesamtkosten pro Stunde | 13,4 | 15,31 |
| Netto für den Arbeitnehmer | ||
| Monatslohn = Stundenlohn x 38 x 13/3 | 1729 | 1976 |
| LSS-Beitrag Arbeitnehmer | 82,03 | 175,4 |
| Steuervorabzug Alleinstehender ohne Kinder | 257,04 | 344,42 |
| Netto pro Monat | 1359,36 | 1443,84 |
| Netto pro Stunde | 8,25 | 8,76 |